Un Grand Livre : Comprendre le Grand Livre

Qu’est-ce qu’un grand livre et pourquoi est-il important ? Pour le découvrir, lisez la suite !

Qu’est-ce qu’un grand livre ? Un grand livre est un registre de toutes les transactions relatives aux actifs, passifs, capitaux propres, revenus et dépenses. C’est ainsi qu’une entreprise peut déterminer si elle est rentable ou si elle subit une perte. Aux États-Unis, c’est le moyen le plus courant de suivre les finances.

Pour comprendre comment fonctionne un grand livre, vous devez comprendre la comptabilité en partie double. Alors, qu’est-ce que la comptabilité en partie double ? Je suis heureux que vous posiez la question. Imaginez que vous avez une entreprise et que votre premier client vous a payé 1000 $. Pour enregistrer cela, vous ajoutez cette transaction au grand livre. Deux écritures sont effectuées : un débit, augmentant la valeur de vos actifs dans votre compte de trésorerie, et un crédit, diminuant la valeur du revenu (argent qui vous a été donné par le paiement de votre client). Pensez au compte de trésorerie comme à un compte interne, c’est-à-dire un compte dans lequel vous suivez les débits (augmentation de valeur) et les crédits (diminution de valeur). Le compte de revenu est un compte externe. Cela signifie que vous ne suivez que les écritures de crédit. Les comptes externes n’impactent pas votre entreprise. Ils vous indiquent simplement d’où vient l’argent et où il va.

Voici un aperçu du paiement de notre premier client.

Si la somme de la colonne de débit et la somme de la colonne de crédit ne sont pas égales, il y a une erreur dans le grand livre. Lorsque les deux côtés sont égaux, on dit que les livres sont équilibrés. Vous voulez des livres équilibrés.

Regardons un exemple un peu plus complexe.

Vous recevez deux factures : eau et électricité, toutes deux pour 50 $. Vous les payez en utilisant une partie de l'argent de votre compte de trésorerie. Le solde actuel est de 1000$. Quelles écritures sont nécessaires ? Prenez votre temps. J’attends.

Quatre écritures sont ajoutées au grand livre : deux écritures de crédit pour la trésorerie et une écriture pour chacun des comptes d’eau et d’électricité. Notez que les écritures de trésorerie sont des crédits.

Pour le bonus, comment calculerions-nous le solde restant du compte de trésorerie ? Prenez votre temps. Encore une fois, j’attends.

Pour obtenir le solde restant, nous devons identifier chaque écriture de trésorerie.

Pour obtenir le solde du compte de trésorerie, nous faisons la même chose que nous avons faite pour équilibrer les livres, mais cette fois, nous ne regardons que le compte de trésorerie. Nous prenons la somme de la colonne de débit pour le compte de trésorerie et la somme de la colonne de crédit pour le compte de trésorerie et les soustrayons l’une de l’autre. La valeur restante est le solde du compte de trésorerie.

Et voilà, ce sont les bases d’un grand livre et de la comptabilité en partie double. J’espère que vous voyez l’importance de cette approche. Car elle vous donne la capacité de voir rapidement s’il y a des erreurs dans vos livres. Vous avez une haute fidélité dans le suivi des paiements et des revenus.

Ce n’est que la pointe de l’iceberg en comptabilité. Si vous souhaitez approfondir vos connaissances en comptabilité, consultez l’équation comptable : Actifs = Passifs + Capitaux propres.

J’espère que cet article vous a donné une compréhension de base de ce qu’est un grand livre et de comment fonctionne la comptabilité en partie double. Dans le prochain article, je vais expliquer comment implémenter un grand livre en C#.