Un Grand Livre : Comprendre le Grand Livre

Qu’est-ce qu’un grand livre et pourquoi est-il important ? Pour le découvrir, continuez à lire !

Qu’est-ce qu’un grand livre ? Un grand livre est un journal de toutes les transactions relatives aux actifs, passifs, capitaux propres, revenus et dépenses. C’est ainsi qu’une entreprise peut savoir si elle est rentable ou si elle subit une perte. Aux États-Unis, c’est la façon la plus courante de suivre les finances.

Pour comprendre comment fonctionne un grand livre, vous devez comprendre la comptabilité en partie double. Alors, qu’est-ce que la comptabilité en partie double ? Je suis content que vous posiez la question. Imaginez que vous ayez une entreprise et que votre premier client vous ait payé 1000 $. Pour enregistrer cela, vous ajoutez cette transaction au grand livre. Deux écritures sont effectuées : un débit, augmentant la valeur de vos actifs dans votre compte de caisse et un crédit, diminuant la valeur du revenu (argent qui vous est donné par le paiement de votre client). Pensez au compte de caisse comme un compte interne, c’est-à-dire un compte où vous suivez les débits (augmentation de valeur) et les crédits (diminution de valeur). Le compte de revenu est un compte externe. Cela signifie que vous ne suivez que les écritures de crédit. Les comptes externes n’impactent pas votre entreprise. Ils vous disent simplement d’où vient l’argent et où il va.

Voici une représentation visuelle du paiement de notre premier client.

Si la somme de la colonne débit et la somme de la colonne crédit ne sont pas égales, alors il y a une erreur dans le grand livre. Quand les deux côtés sont égaux, on dit que les livres sont équilibrés. Vous voulez des livres équilibrés.

Regardons un exemple légèrement plus complexe.

Vous recevez deux factures : eau et électricité, toutes deux de 50 $. Vous les payez en utilisant une partie de l'argent de votre compte de caisse. Le solde actuel est de 1000$. Quelles écritures sont nécessaires ? Prenez votre temps. J’attendrai.

Quatre écritures sont ajoutées au grand livre : deux écritures de crédit pour la caisse et une écriture pour chacun des comptes eau et électricité. Notez que les écritures de caisse sont des crédits.

En bonus, comment calculerions-nous le solde restant du compte de caisse ? Prenez votre temps. Encore une fois, je vous attendrai.

Pour obtenir le solde restant, nous devons identifier chaque écriture de caisse.

Pour obtenir le solde du compte de Caisse, nous faisons la même chose que nous avons fait pour équilibrer les livres, mais cette fois nous regardons seulement le compte de caisse. Nous prenons la somme de la colonne débit pour le compte de caisse et la somme de la colonne Crédit pour le compte de caisse et nous les soustrayons l’une de l’autre. La valeur restante est le solde du compte de caisse.

Et voilà les amis, ce sont les bases d’un grand livre et de la comptabilité en partie double. J’espère que vous voyez l’importance de cette approche. Car elle vous donne la capacité de voir rapidement s’il y a des erreurs dans vos livres. Vous avez une haute fidélité dans le suivi des paiements et des revenus.

Ce n’est que la pointe de l’iceberg en comptabilité. Si vous souhaitez approfondir la comptabilité, jetez un œil à l’équation comptable : Actifs = Passifs + Capitaux Propres.

J’espère que ce post vous a donné une compréhension de base de ce qu’est un grand livre et comment fonctionne la comptabilité en partie double. Dans le prochain post, j’expliquerai comment implémenter un grand livre en C#.