Что такое главная книга и почему она важна? Чтобы узнать, читайте дальше!
Что такое главная книга? Главная книга — это журнал всех транзакций, связанных с активами, обязательствами, собственным капиталом, доходами и расходами. Это способ, которым компания может определить, прибыльна ли она или несет убытки. В США это наиболее распространенный способ отслеживания финансов.
Чтобы понять, как работает главная книга, вы должны понимать двойную запись в бухгалтерском учете. Итак, что такое двойная запись? Я рад, что вы спросили. Представьте, что у вас есть компания, и ваш первый клиент заплатил вам $1000. Чтобы записать это, вы добавляете эту транзакцию в главную книгу. Делаются две записи: дебет, увеличивающий стоимость ваших активов на вашем денежном счете, и кредит, уменьшающий стоимость дохода (деньги, полученные от платежа вашего клиента). Думайте о денежном счете как о внутреннем счете, то есть счете, на котором вы отслеживаете дебеты (увеличение стоимости) и кредиты (уменьшение стоимости). Счет доходов — это внешний счет. Это означает, что вы отслеживаете только кредитовые записи. Внешние счета не влияют на ваш бизнес. Они просто говорят вам, откуда приходят деньги и куда они идут.
Вот визуальное представление платежа нашего первого клиента.
Если сумма дебетовой колонки и сумма кредитовой колонки не равны друг другу, то в главной книге есть ошибка. Когда обе стороны равны друг другу, говорят, что книги сбалансированы. Вам нужны сбалансированные книги.
Давайте рассмотрим немного более сложный пример.
Вы получаете два счета: за воду и электричество, оба по 1000. Какие записи нужны? Не торопитесь. Я подожду.
В главную книгу добавляются четыре записи: две кредитовые записи для наличных и по одной записи для счетов за воду и электричество. Обратите внимание, что записи по наличным являются кредитами.
В качестве бонуса, как бы мы рассчитали оставшийся баланс денежного счета? Не торопитесь. Опять же, я подожду вас.
Чтобы получить оставшийся баланс, нам нужно определить каждую запись по наличным.
Чтобы получить баланс денежного счета, мы делаем то же самое, что делали для балансировки книг, но на этот раз мы смотрим только на денежный счет. Мы берем сумму дебетовой колонки для денежного счета и сумму кредитовой колонки для денежного счета и вычитаем их друг из друга. Оставшееся значение — это баланс денежного счета.
И это, друзья, основы главной книги и двойной записи в бухгалтерском учете. Я надеюсь, вы видите важность этого подхода. Поскольку он дает вам возможность быстро увидеть, есть ли ошибки в ваших книгах. У вас есть высокая точность в отслеживании платежей и доходов.
Это только верхушка айсберга в бухгалтерском учете. Если вы хотите глубже погрузиться в бухгалтерский учет, взгляните на бухгалтерское уравнение: Активы = Обязательства + Собственный капитал.
Надеюсь, этот пост дал вам базовое понимание того, что такое главная книга и как работает двойная запись. В следующем посте я расскажу о том, как реализовать главную книгу на C#.
Автор: Чак Конвей специализируется на разработке программного обеспечения и генеративном ИИ. Свяжитесь с ним в социальных сетях: X (@chuckconway) или посетите его на YouTube.